Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп.2 п.1 ст.219 Налогового кодекса РФ.
Социальный налоговый вычет на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
— собственное обучение любой формы обучения;
— обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
— обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
— обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
— обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на обучение в следующем размере:
— за обучение детей по очной форме обучения в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей за каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя);
— за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения (в совокупности не более 120 000 руб.).
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения, и если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, то на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.
В целях получения социального вычета за 2018, 2019, 2020 года необходимо заполнить с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России Декларации по форме 3-НДФЛ и представить в бумажной форме (в налоговый орган, через уполномоченный МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения) или в электронной форме (через портал госуслуг или Личный кабинет налогоплательщика). Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода (2021 год), в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Подробную информацию можно узнать на сайте: www.nalog.gov.ru или задать вопросы по бесплатному номеру Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22.
Межрайонная ИФНС России № 5 по Ивановской области